Momsfri omsättning under 120 000 kr

Från och med 2025 finns ett undantag som kan innebära att en liten verksamhet med omsättning under 120 000 kronor per år inte behöver ta ut moms. Formuleringen är försiktig eftersom undantaget har villkor och undantag. Läs alltid Skatteverkets aktuella information innan du väljer momsbefrielse.

Vad betyder gränsen?

120 000 kronor är en omsättningsgräns, inte en skattesats och inte automatiskt ett frikort från all moms. Det är försäljningens omfattning enligt reglerna som behöver bedömas. Om villkoren är uppfyllda tar du inte ut moms på den berörda försäljningen. Du får samtidigt normalt inte dra av ingående moms på inköp som hör till den momsbefriade verksamheten.

Undantaget kan vara praktiskt för en mycket liten verksamhet, men det är inte alltid ekonomiskt bäst. En kund som själv är momsregistrerad kan föredra en faktura med moms eftersom kunden då kan ha avdragsrätt. Jämför därför effekten på pris, inköp och administration.

Kontrollera villkoren steg för steg

1. Sammanställ omsättning enligt rätt period och definition.
2. Kontrollera att försäljningen är sådan som omfattas av undantaget.
3. Läs Skatteverkets villkor och undantag för just din verksamhet.
4. Dokumentera varför du bedömer att momsbefrielse gäller.
5. Ändra fakturamallen så att du inte tar ut moms av misstag.

På Skatteverkets webbplats finns den fullständiga vägledningen. Vår momskalkylator kan hjälpa när du faktiskt ska räkna moms, men den avgör inte om du har rätt till undantaget.

Fakturering utan moms

Om du omfattas av momsbefrielse ska du inte lägga på moms som om du vore momsregistrerad för försäljningen. Fakturan behöver i stället innehålla en tydlig hänvisning till varför moms inte tas ut enligt reglerna. Kontrollera den exakta formuleringen hos Skatteverket, särskilt om du säljer till företag eller över landsgränser.

Håll isär pris inklusive och exklusive moms i bokföringen. Spara underlag som visar omsättningen och följ utvecklingen under året. När verksamheten växer kan förutsättningarna ändras, och då behöver du registrera dig eller börja redovisa moms enligt Skatteverkets instruktioner.

Ingående moms och inköp

En vanlig följd av momsbefrielse är att du inte får göra avdrag för ingående moms på inköp som hör till den momsbefriade försäljningen. Det påverkar kostnaden för datorer, material, program och andra inköp. Gör en enkel jämförelse innan du väljer: priset mot kunden, dina inköp och hur mycket administration du sparar.

Om du både har momspliktig och momsbefriad försäljning kan särskilda fördelningar och regler bli aktuella. Blanda inte ihop momsfri omsättning enligt undantaget med andra verksamheter som är momsfria av sin art, till exempel vissa vård- eller utbildningstjänster.

Priser och kunder

Räkna på hela affären, inte bara på kundens pris. Om du inte får dra av ingående moms blir inköp dyrare i verksamheten. Samtidigt kan ett pris utan moms vara enklare för en privatkund att förstå. För en företagskund kan situationen vara den motsatta eftersom kunden ofta jämför priser exklusive moms. Det finns ingen generell rekommendation; dokumentera i stället varför du väljer det ena eller andra.

Undantaget påverkar också hur du kommunicerar. Skriv inte bara ”0 procent moms” utan förklara att försäljningen är momsbefriad enligt tillämplig regel. Kontrollera formuleringen i Skatteverkets vägledning.

Följ omsättningen löpande i bokföringen och gör en ny kontroll när du närmar dig gränsen. Spara en enkel beräkning som visar vilka intäkter du räknat med och vilka som eventuellt faller utanför. Det gör övergången smidigare om du senare behöver momsregistrera dig.

Kontrollera även om du har andra försäljningar som ska räknas med i omsättningen. En enkel sammanställning per månad gör det lättare att upptäcka att du närmar dig gränsen i tid.

Ta upp frågan igen när du ändrar tjänster, kundgrupper eller företagsform. Ett undantag som passar en liten sidoverksamhet behöver inte passa när verksamheten växer.

Exempel utan att lova ett beslut

Anta att en konsult bedömer sin omsättning till 100 000 kronor under ett år. Beloppet ligger under 120 000 kronor, men det räcker inte ensamt för att slå fast momsbefrielse. Konsulten måste kontrollera övriga villkor, tjänsternas karaktär och hur omsättningen ska räknas. Exemplet visar varför gränsen är en signal att utreda, inte ett automatiskt beslut.

Sammanfattning

• Under 120 000 kr kan omfattas av momsbefrielse från 2025.
• Villkor och undantag måste kontrolleras hos Skatteverket.
• Moms tas inte ut på berörd försäljning när undantaget gäller.
• Avdrag för ingående moms kan saknas.
• Följ omsättningen och uppdatera faktureringen när förutsättningarna ändras.

Verktyg som hjälper

• Momskalkylator – räkna moms när det ska tas ut
• Moms för småföretagare – satser och redovisning
• Fakturagenerator – fakturauppgifter

Senast kontrollerat: 2026-10-17