Moms för småföretagare

Moms, mervärdesskatt, är en skatt på försäljning av varor och tjänster. I Sverige är den vanligaste satsen 25 procent. Du som är momsregistrerad tar ut moms av kunden och betalar in den till Skatteverket, efter avdrag för moms på dina egna inköp. Små verksamheter kan i vissa fall vara befriade. Här går vi igenom grunderna.

Momssatser i Sverige

Enligt Skatteverket finns tre huvudsakliga satser, samt vissa momsfria områden:

25 procent är normalsatsen och gäller de flesta varor och tjänster.
12 procent gäller bland annat livsmedel, restaurang- och cateringtjänster och hotellövernattningar.
6 procent gäller bland annat böcker, tidningar och persontransporter.
Momsundantagen (momsfri) försäljning gäller exempelvis sjukvård, tandvård, utbildning och finansiella tjänster – där tas ingen moms ut. 0 procent används i stället i vissa fall, till exempel vissa exportfall.

Vilken sats som gäller för just din försäljning avgör Skatteverkets regler, så kontrollera alltid vid osäkerhet. Räknar du baklänges från ett pris inklusive moms är momsen 20 procent av priset vid 25 procent moms, cirka 10,71 procent vid 12 procent moms och cirka 5,66 procent vid 6 procent moms. Du kan prova med momskalkylatorn.

Moms in och moms ut

Momsen på det du säljer kallas utgående moms. Momsen på det du köper till verksamheten kallas ingående moms och kan normalt dras av. Skillnaden betalar du till Skatteverket, eller får tillbaka om ingående moms är större. Avdragsrätten har begränsningar, till exempel för vissa representationskostnader och personbilar, så kontrollera vad som gäller.

Momsfri omsättning för små verksamheter

Enligt Skatteverket kan verksamheter med en omsättning under 120 000 kronor per år vara befriade från moms från och med 2025 (mervärdesskattelagen 3 kap. 11 a §). Då tar du inte ut moms på din försäljning, men du får heller inte göra avdrag för ingående moms. Det finns villkor och undantag, så kontrollera alltid vad som gäller för din verksamhet hos Skatteverket innan du bestämmer dig. Fundera också på om befrielsen verkligen är fördelaktig om du har stora inköp eller säljer till momsregistrerade företag.

Momsregistrering och redovisningsperiod

När verksamheten är momspliktig registrerar du dig för moms hos Skatteverket, ofta samtidigt som du ansöker om F-skatt. Du redovisar sedan moms i en momsdeklaration. Hur ofta du lämnar den beror på din omsättning. Enligt Skatteverket kan du redovisa månadsvis, kvartalsvis eller årsvis. Inlämning och betalning har bestämda datum, och försening kan ge förseningsavgift. Titta på Skatteverkets sida om momsdeklaration för aktuella datum och regler.

Så minskar du risken för fel

Sätt rätt momssats redan i offerten, och ange om priset är inklusive eller exklusive moms.
Skilj på pris inklusive och exklusive moms i bokföringen.
Spara kvitton och fakturor som visar ingående moms, med ditt företagsnamn och momsbelopp.
Lägg undan momsen på ett separat konto så att den finns när deklarationen ska lämnas in.
Kontrollera att fakturorna innehåller de uppgifter som krävs, se Vad ska stå på en faktura?

Moms och olika kundtyper

Privatpersoner betalar momsen fullt ut, så priser inklusive moms är vanligast mot konsumenter. Företag som själva är momsregistrerade kan oftast dra av momsen, och de räknar därför ofta med pris exklusive moms. Försäljning till kunder i andra EU-länder och utanför EU följer särskilda regler, till exempel omvänd moms, och där bör du läsa Skatteverkets vägledning eller fråga en rådgivare innan du fakturerar.

Moms och kassaflödet

Eftersom du samlar in moms för Skatteverkets räkning är det inte dina pengar. Ett vanligt misstag är att använda dem i verksamheten och sedan sakna pengar när det är dags att betala. Följ upp utgående och ingående moms varje månad, även om du bara deklarerar en gång per kvartal eller år.

Sammanfattning

Vanliga momssatser är 25, 12 och 6 procent, och vissa områden är momsfria.
Du betalar in utgående moms minus avdragsgill ingående moms.
Omsättning under 120 000 kr per år kan vara momsbefriad. Kontrollera villkoren hos Skatteverket.
Redovisningsperioden beror på omsättningen.
Lägg undan momsen löpande.

Verktyg som hjälper

Momskalkylator – räkna moms framåt och baklänges
Fakturagenerator – fakturor med moms per momssats
ROT- och RUT-kalkylator – räkna avdrag på arbetskostnad inklusive moms

Vanliga frågor

Vilka momssatser finns i Sverige?

De vanliga satserna är 25, 12 och 6 procent. Vissa varor och tjänster är momsfria.

Måste jag momsregistrera mig?

Har du momspliktig försäljning ska du som huvudregel registreras, men små verksamheter kan vara befriade när omsättningen understiger 120 000 kr per år. Kontrollera hos Skatteverket.

Hur ofta redovisar jag moms?

Det beror på omsättningen: månads-, kvartals- eller årsvis. Skatteverket anger vad som gäller för dig.

Hur räknar jag ut moms från ett pris inklusive moms?

Vid 25 procent moms är momsen 20 procent av priset inklusive moms. Vid 12 respektive 6 procent är den cirka 10,71 respektive 5,66 procent.

Kan jag dra av moms på inköp?

Ja, ingående moms på inköp för momspliktig verksamhet kan normalt dras av, med vissa undantag.

Källor

Senast kontrollerat: 2026-10-16