Ta ut lön från eget aktiebolag

Som ägare till ett aktiebolag kan du ta ut pengar på två huvudsakliga sätt: som lön eller som utdelning. De beskattas olika och påverkar både bolaget och din privatekonomi. Guiden ger en översikt på hög nivå. Den räknar inte ut något och ersätter inte rådgivning, eftersom reglerna är detaljerade och ändras.

Lön

Lön betalas ut av bolaget till dig som anställd. Bolaget ska göra skatteavdrag från lönen och betala arbetsgivaravgifter, som är 31,42 procent för de flesta enligt Skatteverket 2026. Lönen är en avdragsgill kostnad för bolaget, vilket minskar vinsten som bolagsskatten räknas på. För dig är lönen tjänsteinkomst, beskattad med kommunal skatt och eventuell statlig skatt. Du får också pensionsgrundande inkomst och rätt till sjukpenning och föräldrapenning baserat på lönen.

Bolaget lämnar arbetsgivardeklaration varje månad och betalar in skatt och avgifter. Det gör lön mer administrativt än utdelning. Räkna lönekostnaden med arbetsgivaravgift-kalkylatorn.

Utdelning

Utdelning är bolagets vinst som delas ut till aktieägarna efter beslut på bolagsstämman. Bolaget får bara dela ut om det finns utdelningsbara vinstmedel enligt aktiebolagslagen, och utdelningen får inte vara försiktighetsmässigt oförsvarlig. Utdelningen är inte avdragsgill för bolaget, som redan betalat bolagsskatt på vinsten. Bolagsskatten är 20,6 procent enligt Skatteverket.

För dig som äger ett fåmansföretag, det vill säga ett bolag där du och närstående har ett stort inflytande, gäller de så kallade 3:12-reglerna. De bestämmer hur mycket av utdelningen som beskattas som kapitalinkomst och hur mycket som i stället beskattas som tjänsteinkomst. Det är ett så kallat gränsbelopp som avgör, och det kan beräknas med förenklingsregeln eller huvudregeln. Regler och belopp ändras, så läs Skatteverkets aktuella information. Vi räknar inte på dem här.

Vad påverkar valet?

• Vinst i bolaget. Utdelning kräver att vinst finns. Lön kräver att bolaget har råd att betala den.
• Pension och försäkringar. Lön ger underlag för pension och socialförsäkringar. Utdelning gör inte det.
• Skatt. Summan av skatt på lön och på utdelning varierar med belopp och med gränsbeloppet för utdelning.
• Krav på lön. Banker och 3:12-reglerna kan i vissa lägen ställa krav på att du tar ut en viss lön.
• Administration. Lön kräver löneadministration. Utdelning kräver bolagsstämmobeslut och kontrolluppgift.

Andra sätt att ta ut pengar

Du kan inte fritt ta pengar från bolaget. Lån från bolaget till ägaren är begränsade av aktiebolagslagen, och privata utgifter betalda av bolaget kan bli skattepliktiga förmåner eller otillåtna värdeöverföringar. Håll därför isär bolagets och dina egna pengar, och dokumentera alla uttag. Du kan få ersättning för utlägg om du betalat något för bolagets räkning och har kvitto.

Praktiska steg

1. Bestäm tillsammans med din redovisningskonsult en lönenivå som både bolaget och du klarar.
2. Registrera bolaget som arbetsgivare hos Skatteverket om det inte redan är gjort.
3. Betala lön regelbundet och lämna arbetsgivardeklaration i tid.
4. Fatta beslut om eventuell utdelning på bolagsstämma och dokumentera det.
5. Kontrollera gränsbeloppet för året hos Skatteverket innan du bestämmer utdelningens storlek.

Tänk på bolagets ekonomi

Både lön och utdelning kräver att bolaget har råd. En lön är en kostnad som ska betalas oavsett om bolaget går bra eller dåligt just den månaden. Utdelning bestäms i efterhand och kräver att det finns fria medel. Se till att bolaget har pengar till skatter, moms och löpande kostnader innan du tar ut något. Styrelsen har ansvar för att bolagets ekonomi är i ordning, och en felaktig utdelning kan leda till skyldighet att betala tillbaka.

Hjälp på vägen

Eftersom skatten beror på hur lön och utdelning kombineras, och på flera belopp som ändras varje år, är det klokt att få ett räkneexempel av en redovisningskonsult eller revisor innan du bestämmer dig. Skatteverket har också information och blanketter för bolagsägare.

Sammanfattning

• Lön och utdelning beskattas på olika sätt.
• Lön medför arbetsgivaravgifter och ger pensionsgrundande inkomst.
• Utdelning kräver vinstmedel och styrs för fåmansbolag av 3:12-reglerna.
• Lån och privata utgifter från bolaget är känsliga. Håll isär pengarna.
• Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller fråga en redovisningskonsult.

Verktyg som hjälper

• Arbetsgivaravgift-kalkylator – räkna lönekostnaden för bolaget
• Vad blir kvar? – jämförelse med att driva enskild firma
• Egenavgifter-kalkylator – jämför med egenavgifter i enskild firma

Senast kontrollerat: 2026-10-16